Le Plan Épargne Retraite (PER) est non seulement un excellent outil pour préparer votre retraite, mais aussi un moyen efficace de réduire votre impôt sur le revenu. Que vous soyez salarié, indépendant, ou proche de la retraite, il existe des stratégies simples pour maximiser les avantages fiscaux de votre PER !

Stratégie de versements

Pour profiter pleinement des avantages fiscaux du PER, vous devez planifier vos versements. L'objectif ? Réduire au maximum votre revenu imposable tout en respectant les plafonds de déduction :

➡️ Versements réguliers

Les versements réguliers, comme des contributions mensuelles ou trimestrielles, sont une excellente manière de lisser l’effort d’épargne sur l’année tout en profitant d’une déduction fiscale. Cette approche permet également de profiter des fluctuations des marchés financiers si votre PER est investi en unités de compte.

✔️ Avantages :

• Gestion budgétaire facilitée et effort d'épargne étalé.

• Diminution du risque lié aux fluctuations des marchés.

✅ Exemple : Un épargnant qui verse 500 euros par mois sur son PER se retrouve avec un revenu imposable réduit de 6 000 euros en fin d’année (dans la limite du plafond de déduction prévu par la loi), tout en ayant étalé son effort d’épargne.

➡️ Versement unique en fin d’année

Effectuer un versement unique en fin d’année peut s’avérer stratégique, surtout si vous avez une vision claire de vos revenus annuels et de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Cette méthode est particulièrement intéressante si vous êtes à la limite d'une tranche d’imposition supérieure, car un versement conséquent peut vous maintenir dans une tranche inférieure.

✔️ Avantages :

• Maximisation des économies fiscales en fin d’année.

• Ajustement en fonction de la tranche d’imposition.

✅ Exemple : En décembre, un salarié constate qu’il est à la limite entre les tranches à 11% et 30%. Un versement unique de 6 000 euros sur son PER pourrait le maintenir dans la tranche à 14 %, réduisant ainsi son impôt de manière significative.

➡️ Profiter des plafonds non utilisés des années précédentes

Les plafonds de déduction non utilisés au cours des trois années précédentes peuvent être reportés et utilisés sur l’année en cours. C'est une stratégie efficace pour maximiser les déductions fiscales, surtout si vous n’avez pas atteint le plafond les années précédentes.

Bon à savoir

Renseignez-vous sur votre « disponible fiscal », c’est à dire le montant maximum que vous pouvez déduire de votre revenu imposable grâce à vos versements sur votre PER. Celui-ci figure sur votre dernier avis d’imposition.

En 2024, vous pouvez déduire 10 % de vos revenus professionnels, avec un plafond annuel de 35.194 euros si vous êtes salariés. Donc, si vous payez beaucoup d’impôt, nous vous conseillons de verser un maximum sur votre PER !

Quand verser sur son PER ?

Le moment où vous choisissez de verser sur votre PER peut aussi avoir un impact direct sur votre économie d’impôt ou sur votre épargne. Voici quelques conseils pour choisir le meilleur timing.

• En début d’année : commencer vos versements dès le début de l’année permet de lisser l’effort d’épargne sur 12 mois, tout en maximisant l’effet des intérêts composés. Cela peut être particulièrement bénéfique si vous avez choisi une gestion pilotée qui ajuste les investissements en fonction de votre horizon de retraite.

• En fin d’année : si vous avez une meilleure visibilité sur vos finances en fin d’année, c’est le moment idéal pour ajuster vos versements. En décembre, vous pouvez évaluer vos revenus et voir combien vous pouvez encore verser sur votre PER pour atteindre le plafond de déduction fiscale. Cela permet d’optimiser chaque euro versé pour réduire votre impôt.

• Après une prime ou un bonus : si vous recevez une prime ou un bonus, c’est une excellente opportunité pour faire un versement sur votre PER. Cela vous permet de convertir un revenu exceptionnel en avantage fiscal, tout en renforçant votre épargne retraite.

Un salarié qui se rend compte en décembre que ses revenus sont supérieurs à ce qu’il avait prévu peut effectuer un versement complémentaire pour réduire son revenu imposable et éviter de passer à une tranche d’imposition supérieure.

Le cas des indépendants

Pour les travailleurs indépendants, le PER offre des avantages fiscaux avec des plafonds de déduction plus élevés :

✔️ Plafonds plus élevés : pour les travailleurs non-salariés, le plafond de déduction est plus généreux. Vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de votre bénéfice imposable, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 à 8 fois le montant du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit 85 780 euros pour 2024.

✔️ Optimisation en fin d’exercice : à la fin de votre écriture comptable, si vous constatez que vos revenus sont plus élevés que prévu, c’est le moment idéal pour effectuer un versement sur votre PER. Cela permet de réduire votre bénéfice imposable et donc à termes votre impôt.

✔️ Gestion des revenus irréguliers : en étant indépendant, vos revenus sont souvent irréguliers d’une année à l’autre.

En conclusion, le Plan Épargne Retraite (PER) se révèle être un outil puissant non seulement pour préparer votre retraite, mais aussi pour optimiser votre fiscalité. En adoptant des stratégies de versement adaptées à votre situation, que ce soit via des versements réguliers, un versement unique en fin d'année ou en tirant parti des plafonds non utilisés, vous pouvez réduire significativement votre impôt sur le revenu. Que vous soyez salarié, indépendant ou proche de la retraite, le PER offre une flexibilité qui vous permet de maximiser vos avantages fiscaux tout en sécurisant votre avenir financier.

Le contrat PER ne comporte pas de faculté de rachat avant son terme fixé à la date de départ à la retraite; sauf dans certains cas visés à l'article L. 224-4 du Code Monétaire et Financier.