Auto-entrepreneur et déclaration de l’impôt sur le revenu : mode d’emploi

LE 08 AVRIL 2021

Vous êtes auto-entrepreneur ? Voici quelques conseils à suivre pour votre prochaine déclaration d’impôt sur le revenu.

En 2021, vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé en 2020

Lors de votre déclaration d’impôt 2021, vous devrez déclarer l’ensemble de votre chiffre d’affaires encaissé au cours de l’année 2020. Il s’agit bien du chiffre d’affaires, c’est-à-dire tout ce que vos clients vous ont payé, encaissé entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2020. Vous ne pouvez déduire aucune charge ni aucun frais lors de votre déclaration de revenus.

Pour connaître le montant de CA à déclarer dans les différentes catégories, le plus simple est de vous fier à l’attestation fiscale 2020 disponible sur votre compte auto-entrepreneur sur le site de l’URSSAF (guide pour accéder aux attestations en ligne).

Comment est déterminé le revenu imposable d’un auto-entrepreneur ?

Pour compenser cette impossibilité de déduire vos charges et frais professionnels, l’administration fiscale procèdera à un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires afin de déterminer votre revenu imposable. Autrement dit, vous ne serez pas imposé(e) sur l’intégralité de votre CA, mais uniquement sur une partie de celui-ci.

Voici les taux d’abattement appliqués par les impôts :
- Activités de ventes de marchandises et assimilées : 71% (soit un revenu imposable équivalent à 29% de votre CA)
- Activités de prestations de services artisanales et commerciales (BIC) : 50% (soit un revenu imposable équivalent à 50% de votre CA)
- Activités libérales et prestations de services BNC : 34% (soit un revenu imposable équivalent à 66% de votre CA)

Ce chiffre d’affaires après abattement est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu en appliquant le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Bon à savoir : Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez déjà réglé l’impôt sur le revenu dû pour l’activité auto-entrepreneur à l’URSSAF, lors de vos déclarations de chiffre d’affaires mensuelles ou trimestrielles. Vous n’aurez donc pas d’impôt supplémentaire à payer sur vos revenus auto-entrepreneur, mais votre CA est tout de même pris en compte pour déterminer le montant de votre impôt sur le revenu dû pour les autres sources de revenus de votre foyer fiscal. En effet, vos revenus d’auto-entrepreneur peuvent vous faire changer de tranche d’imposition et augmenter ainsi le montant de votre impôt global.

Quand et comment faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur ?

La déclaration de vos revenus d’auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration d’impôt de votre foyer fiscal. Les périodes de déclaration dépendent de votre département, mais généralement cette déclaration est à effectuer entre avril et juin, chaque année.

Voici les dates de déclaration par département :

Pour déclarer vos revenus auto-entrepreneur, vous devrez remplir le feuillet 2042-C-Pro. Il s’agit d’un formulaire annexe à la déclaration d’impôt de votre foyer fiscal (formulaire 2042). Sauf exception, cette déclaration doit être effectuée en ligne, sur le site des impôts, depuis votre espace particulier. Dans certains cas précis, vous pourrez effectuer cette déclaration au format papier.

Bon à savoir : Les cases à remplir ne sont pas les mêmes pour les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire que pour ceux n’ayant pas choisi cette option. Si vous exercez des activités de natures distinctes, vous devrez bien ventiler votre CA dans chaque catégorie (ventes, prestations de services relevant des BIC et prestations de services relevant des BNC).

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